Respuesta sobre el pago del impuesto sobre la renta personal al vender apartamentos heredados

El lector N.V (Hanoi) pregunta: Después de heredar un apartamento de un familiar, debido a que no necesita usarlo, quiere transferirlo. Esta persona se pregunta si el dinero recaudado por la venta del apartamento tiene que pagar el impuesto sobre la renta personal o no.

El abogado Trinh Van Dung (Colegio de Abogados de la ciudad de Hanoi) responde: Según la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal No. 109/2025/QH15, enmendada y complementada por la Ley No. 09/2026/QH16, hay dos casos que deben distinguirse.

En primer lugar, es necesario distinguir entre las transacciones de recepción de herencia y las transacciones de transferencia de apartamentos después de la recepción de la herencia. Estas son dos relaciones legales independientes y la exención de impuestos en la primera transacción no significa la exención de impuestos en la segunda transacción.

En caso de exención del impuesto sobre la renta personal, según las regulaciones, el heredero del apartamento puede estar exento del impuesto sobre la renta personal en ciertos casos.

Primero, la recepción de la herencia se lleva a cabo entre personas que tienen relaciones familiares exentas de impuestos de acuerdo con las disposiciones de la ley, incluyendo: marido y mujer; padres biológicos con hijos biológicos; padres adoptivos con hijos adoptivos; suegro, suegra con nuera; suegro, suegra con yerno; abuelos paternos con nietos paternos; abuelos maternos con nietos maternos; hermanos de sangre entre sí.

Segundo, después de recibir la herencia, si el propietario transfiere el apartamento y esta es su única vivienda en Vietnam, y cumple plenamente con las condiciones de exención de impuestos de acuerdo con las disposiciones de la ley, entonces los ingresos generados por la venta del apartamento también están exentos del impuesto sobre la renta personal.

En caso de tener que pagar el impuesto sobre la renta personal, si la transferencia no cumple con las condiciones de exención de impuestos mencionadas anteriormente, el dinero recaudado por la venta del apartamento estará sujeto al impuesto sobre la renta personal.

La Ley del Impuesto sobre la Renta Personal determina que los ingresos procedentes de la transferencia de bienes inmuebles son uno de los ingresos imponibles. Estos incluyen los ingresos procedentes de la transferencia de derechos de uso de la tierra; la transferencia de viviendas y bienes inmuebles; la transferencia de derechos de arrendamiento de tierras, derechos de arrendamiento de superficies acuáticas y otros ingresos derivados de la transferencia de bienes inmuebles en cualquier forma.

Además, el artículo 11 del Decreto 253/2026/ND-CP de 30 de junio de 2026 continúa aclarando el alcance de los ingresos procedentes de la transferencia de bienes inmuebles que están sujetos a impuestos.

Según esta regulación, las transacciones sujetas a impuestos incluyen la transferencia de derechos de uso de la tierra; la transferencia de derechos de uso de la tierra y activos vinculados a la tierra, como viviendas, obras de construcción, incluidos activos formados en el futuro; la transferencia de derechos de propiedad o derechos de uso de la vivienda; la transferencia de derechos de arrendamiento de tierras, derechos de arrendamiento de superficies acuáticas y otros ingresos derivados de la transferencia de bienes inmuebles, incluido el caso de contribución de capital con bienes inmuebles para establecer o aumentar el capital de la empresa.

En realidad, muchas personas a menudo confunden la exención de impuestos al recibir la herencia con la exención de impuestos al vender la herencia.

Estas son dos transacciones completamente diferentes, y la herencia puede estar exenta de impuestos si pertenece al grupo de relaciones familiares estipulado por la ley.

Sin embargo, cuando el heredero transfiere el apartamento a otra persona, la autoridad fiscal considerará si la transacción de transferencia cumple con las condiciones de exención de impuestos o no, especialmente las condiciones de vivienda única y los requisitos legales relacionados.

Por lo tanto, antes de firmar un contrato para transferir el apartamento heredado, las personas deben revisar cuidadosamente los documentos legales y las condiciones de exención de impuestos para evitar la recaudación retroactiva de impuestos, el cálculo de pagos atrasados o las sanciones administrativas por infracciones fiscales.

Lee el original aquí.