Regulaciones sobre la emisión de facturas electrónicas para hogares de negocios con ingresos de 500 millones a 1 mil millones de VND

El lector T.Đ. T preguntó: "Estoy registrado para hacer negocios. A principios de año, había una regulación de que los ingresos superiores a 500 millones de VND debían pagar impuestos. Mis ingresos alcanzaron el umbral de 500 millones de VND/año. Después, hubo una regulación de que los ingresos inferiores a 1 mil millones de VND estaban exentos de impuestos.

En ese momento, la autoridad fiscal me informó que los ingresos imponibles habían aumentado, mis ingresos eran inferiores a 1.000 millones de VND, por lo que ya no se podían emitir facturas electrónicas.

Entonces, ¿cómo debo entenderlo? ¿Puedo seguir emitiendo facturas cuando mis ingresos están en el umbral de 500 millones de VND a 1 mil millones de VND?

Mi equipo quiere operar de manera sistemática, iniciar un negocio desde el principio. Las unidades a las que mi equipo suministra bienes requieren emitir facturas. Si no puedo emitir facturas, perderé clientes, no podré desarrollarme más, incluso podría no tener más clientes y no alcanzar los ingresos de 500 millones de VND/año.

Entonces, ¿me están causando dificultades los funcionarios de impuestos, o no entiendo correctamente las regulaciones legales en qué punto? Espero mucho recibir apoyo para cumplir correctamente con mis obligaciones tributarias".

Sobre esta pregunta, el Centro de Comunicación, Datos y Tecnología Digital de la ciudad de Hanoi responde lo siguiente:

En el Artículo 2 del Decreto No. 141/2026/ND-CP de fecha 29 de abril de 2026, se añade el párrafo 15 del Artículo 4 del Decreto No. 320/2025/ND-CP de fecha 15 de diciembre de 2025 del Gobierno que detalla algunos artículos y medidas para organizar y guiar la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la siguiente manera:

“15. Ingresos de empresas y organizaciones establecidas de acuerdo con las disposiciones de la ley vietnamita con ingresos totales anuales de 1 mil millones de VND o menos, específicamente de la siguiente manera:

a) Los ingresos totales anuales como base para determinar que las empresas están exentas del impuesto sobre la renta corporativa son los ingresos totales de las actividades de venta, prestación de servicios (sin incluir las deducciones de ingresos), los ingresos de las actividades financieras y otros ingresos en el Apéndice de resultados de actividades de producción y negocios adjunto a la declaración de liquidación del impuesto sobre la renta corporativa del período impositivo del año anterior inmediato;

b) En el caso de que la empresa tenga un período de actividad del período impositivo del año anterior inmediato de menos de 12 meses, los ingresos totales del período impositivo del año anterior inmediato se determinan por los ingresos totales reales en ese período impositivo divididos por el número de meses en que la empresa realiza realmente actividades de producción y negocio en el período impositivo, multiplicado por 12 meses. En el caso de que la empresa sea nuevamente establecida, la empresa cambie el tipo de empresa, cambie la forma de propiedad, consolidación, fusión, división, separación en cualquier mes del período impositivo del año anterior inmediato, el período de actividad se calcula en meses completos;

c) En el caso de que una empresa se establezca recientemente en el período de impuestos y se espere que los ingresos totales en el período de impuestos no superen los mil millones de VND, la empresa no tiene que pagar temporalmente el impuesto sobre la renta de las empresas. Al final del período de impuestos, en caso de que los ingresos totales reales en el período de impuestos superen los mil millones de VND, la empresa realiza la declaración y liquidación del impuesto sobre la renta de las empresas de acuerdo con las regulaciones y no tiene que calcular el pago tardío;

d) La regulación de exención de impuestos en esta cláusula no se aplica a las empresas establecidas de acuerdo con las disposiciones de la ley vietnamita que son filiales o empresas con relaciones vinculadas y las empresas en relaciones vinculadas no son empresas que cumplan con las condiciones de exención de impuestos estipuladas en esta cláusula".

En el apartado 2 del artículo 1 del Decreto No. 141/2026/ND-CP de 29 de abril de 2026, que modifica y complementa algunos artículos del Decreto No. 68/2026/ND-CP de 5 de marzo de 2026 del Gobierno que regula la política fiscal y la gestión tributaria para hogares empresariales e individuos empresariales de la siguiente manera:

“5. Uso de facturas electrónicas

a) Los hogares empresariales y las personas físicas que realicen negocios con ingresos anuales superiores a 1.000 millones de VND deben aplicar facturas electrónicas con códigos de la autoridad fiscal, facturas electrónicas generadas a partir de cajas registradoras con conexión de datos con la autoridad fiscal.

En el caso de hogares de negocios, negocios individuales con muchos lugares de negocio, se utiliza el código de identificación fiscal del hogar de negocios, negocio individual para todas las tiendas y se debe indicar claramente el código del lugar de negocio en la factura;

b) En el caso de hogares empresariales, individuos empresariales con ingresos anuales de 1 mil millones de VND o menos, que cumplan con las condiciones y necesiten utilizar facturas electrónicas, registrarse para utilizar facturas electrónicas con código de la autoridad fiscal o facturas electrónicas generadas a partir de cajeros automáticos con conexión de datos con la autoridad fiscal;

c) Los hogares de negocios, los individuos que realizan negocios recién establecidos en el Artículo 9 de este Decreto o los hogares de negocios, los individuos que realizan negocios con ingresos del año anterior de menos de 1 mil millones de VND, excepto en los casos en que se hayan registrado para el uso de facturas electrónicas de acuerdo con el punto b de este apartado, pero en el año fiscal tengan ingresos de 1 mil millones de VND o más, deben aplicar facturas electrónicas con el código de la autoridad fiscal, facturas electrónicas generadas a partir de cajeros automáticos con conexión de datos con la autoridad fiscal. Los hogares de negocios, los individuos que realizan negocios se registran para el uso de facturas electrónicas dentro de los 30 días siguientes al último día del período fiscal con ingresos acumulados superiores a 1 mil millones de VND".

Basándose en las regulaciones anteriores, se solicita a los lectores que coordinen con su situación real para implementar correctamente las regulaciones.

En caso de que necesite utilizar facturas electrónicas para actividades comerciales, se solicita al Sr./Sra. que se ponga en contacto con la autoridad fiscal de gestión directa para obtener orientación sobre cómo registrarse para utilizar facturas electrónicas de acuerdo con las regulaciones vigentes.

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